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注销必查三年账?税局刚明确!今天起,不想被罚,企业注销必须按这个来!

发布日期:2021-11-05 13:32:47   浏览量 :992
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企业注销最新流程来了!今天起,不想被罚,企业注销必须按这个来!大家一定要重视,已有多家企业被查被罚! 

突发!注销惨案!

已有多家企业被查!

近日,福州税务接连发布了多个对失联企业的《税务处理决定书》,其中,多家企业居然已办理了税务注销登记手续!

这些被查企业中,有些是因为上游企业数据异常(如水电费发生额与收入不符)被顺藤摸瓜查到虚开发票;有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税;还有贸易公司骗取出口退税……

公司都注销了怎么还会被税务稽查?

实际上,税务注销时,税务局除了会关注财报、开票情况之外,有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描,如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门!

所以,企业在注销时如果没把问题清理完,注销后又被税务局稽查就不足为奇了~

公司经营不下去,

到底要不要注销?

有人说,原来注销这么麻烦,那不经营的公司就不注销了,放着自生自灭不就行了~

不注销也不年检不报税,后果就是进入“黑名单”,相当于被关进了小黑屋,放任不管后果很严重:

1、法人3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理;

公司注册时自动跳出提示:

2、企业名称3年内不得使用;

3、法人股东被列入征信黑名单,不能贷款买房、移民、领取养老保险;

4、如果有欠税的情形,企业法定代表人会被限制出境,不能乘坐飞机高铁。

居然有如此多的风险,还是赶紧去办理注销登记吧!


公司注销前,

这5大税务问题,一定要处理好!

要想不被查,先得会自查,税务注销前,这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理:

一、账面有存货,但无实物

一般情况下,存货账存实无的原因有两种:

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!

2、存货已经损毁

存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除;

如果是非正常损失,增值税进项不得抵扣,企业所得税前扣除也有条件,具体规定如下:

二、账面有存货,但过期了

该情况下有两种处理方式:

1、作为资产损失处理

属于生产经营活动中实际发生的资产损失,准予在企业所得税前扣除;

增值税进项的处理分下列两种情况:

2、低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了

根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢!

四、老板、员工从公司借款,一直未归还

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税,具体规定如下:

因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

避免风险的唯一的办法就是先自查!

企业注销时,

一定会查三年账?

头条君总结了企业注销最常见的6个问题供参考:

一、非正常户如何注销?

被纳入了非正常户的企业,还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款,解除非正常状态后,才能按照正常程序提交注销申请。

二、如果是自然人股东,股权转让合适还是注销合适?

两者各有利弊:


三、注销时税务要查三年的账吗?

不一定。

目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账,要视企业的具体情况而定。

之所以有查三年账的说法,是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定:

“因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。”

再次提醒大家:不要以为注销完就没事了,如果有偷税漏税等违法行为,税务机关可以无限期的追责。

四、公司注销后又收回债务,怎么处理?

这个问题在实务中有分歧。

可以参照上海市高院《关于公司被依法注销后其享有的财产权益应如何处理的若干问题的解答》:股东在公司注销后,取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益,该债权或财产权益原属于公司财产,应当归属于全体股东,由全体股东按照公司章程或法律的规定进行分配。

五、公司的清算所得怎么交税?

六、“简易注销”和“即办注销”是什么意思?

1、简易注销

满足下列条件之一,可免予办理清税证明,直接向市场监督部门申请办理注销登记:

(1)未办理过涉税事宜的;

(2)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)

2、即办注销

未处于税务检查状态,无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一,若资料不齐,可在其做出承诺后,税务机关即时出具清税文书。

(1)纳税信用级别为A级和B级的纳税人;

(2)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;

(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

(4)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;

(5)未达到增值税纳税起征点的纳税人;

提醒注意:“即办注销”方式虽方便,但企业如果没有在限定期限内办理相关事项,纳税信用会收到影响。

2021最新注销流程!

不想被查,以后都要按这个来!


公司注销注意事项及涉及的风险

1.清算分配注意点
①注销当年度得生产经营所得进行企业所得税申报;
②清算过程中的清算所得进行企业所得税申报;
③公司有股东(包括自然人股东)要就清算分配的情况进行正确的税务处理。

政策参考:
《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)

2.清算的所得税处理
①全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;
②确认债权清理、债务清偿的所得或损失;
③改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;
④依法弥补亏损,确定清算所得;
⑤计算并缴纳清算所得税;
⑥确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等;
⑦股东放弃了对企业的债权,企业面临着经营所得纳税调整的风险,此时需要先将债券转为增资再做申请注销。

3.清算过程中,账务处理
①清算过程中,库存商品要处置并结转成本;
②要限时发布债权债务公告,催收应收账款和偿还应付账款:确实无法收回的应收账款做营业外支出--坏账损失处理,确实无法偿还的应付账款做营业外收入处理。
③有时出现账面库存大于实物库存,可按视同销售来处理。

4.其它注意点
①注销时,一定要注意印花税,企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!
②已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。
③企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存,不得擅自销毁。
④如果你的公司不注销,也不规定进行纳税申报,不仅会涉及到滞纳金,还会被税局认定为“非正常用户”!
⑤公司不注销,也不规定参加工商年检,公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单,三年内无法再注册公司,同时公司、个人信用被抹黑,影响养老保险领、处境、乘坐飞机高铁等等。

本文来源:财税解读,财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人等,转载请注明以上信息。


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